Swiss Fiscale On Stock Options

Global Guide fiscali: la Svizzera La Guida Globale imposte spiega la tassazione dei premi azionari in 40 paesi: stock option, archivi limitato, unità azioni vincolate, performance share, diritti di rivalutazione, e dei dipendenti piani di stock di acquisto. I profili dei paesi sono regolarmente riviste e aggiornate in base alle esigenze. Facciamo del nostro meglio per mantenere la scrittura vivace. Massimizzare il tuo magazzino di compensazione guadagni e evitare errori grandi contenuti e strumenti premiati, è necessario un abbonamento Premium per accedere a questa funzione. Questo vi darà l'accesso completo ai nostri contenuti premiato e strumenti sulle opzioni dei dipendenti, limitato stockRSUs, la SARS, ESPPs, e altro ancora. Che diventa un membro Premium Vedi la nostra lunga lista di abbonati a pagamento. Sei un consulente finanziario o la ricchezza Youll vogliono saperne di più su MSO Pro appartenenza. 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Il nuovo statuto armonizzerà il tempo e il campo di applicazione della tassazione del capitale basato sistemi di indennizzo dei dipendenti a livello federale e la volontà di eliminare la pratica incoerente applicata dalle autorità fiscali nei 26 cantoni della Svizzera. Nel corso della retribuzione dei dipendenti a base di equità ultimi decenni ha costantemente cresciuto in importanza in Svizzera. Tuttavia, a causa della mancanza di una base legale chiara, sistemi di indennizzo degli impiegati di equità basato sono stati tassati solo sulla base di circolari emanate dalle autorità fiscali federali, che è stato fortemente influenzato dalla pratica nonconsistent delle autorità fiscali cantonali. Dopo un processo legislativo che si estende oltre un decennio la nuova legge federale del Taxation of equity con sede a dipendenti ai sistemi di indennizzo elimina definitivamente le incertezze della pratica incoerente corrente e fornisce una nuova base giuridica per la tassazione dei benefici monetari derivanti da sistemi di indennizzo dipendente azionari base. Il nuovo statuto regola il tempo e nella portata della tassazione per tali regimi che saranno attuate nella legge federale sulla fiscalità diretta federale (DBG) e nella Legge federale sull'armonizzazione delle imposte (LAID). I cambiamenti legali influenzeranno i dipendenti in materia di imposta federale diretta e all'imposta sul reddito riscossa dai Cantoni. Inoltre, il nuovo statuto introduce un regime per la tassazione dei sistemi di indennizzo dei dipendenti equity con sede a impostazioni transfrontaliere. Esso entrerà in vigore il 1 ° gennaio 2013. tipi di regimi definiti dal nuovo Statuto Lo statuto stabilisce due tipi di sistemi di indennizzo di equità base: non-qualificazione diritti di partecipazione dei dipendenti sono definiti come potenziali diritti di un dipendente per un pagamento in contanti, che sono anche denominato scorte fantasma. Tali pagamenti in contanti saranno tassati come reddito del dipendente nel momento in cui sono effettivamente ricevuti. diritti di partecipazione di qualificazione dei lavoratori sono definite dallo statuto come titoli basati azionari (ad esempio azioni, certificati di partecipazione, certificati di partecipazione agli utili, ecc) che vengono concesse ai dipendenti dal datore di lavoro, il suo genitore aziendale o un altro affiliato, o come le stock option per l'acquisizione di tali titoli di azioni. Tassazione delle azioni azioni ai dipendenti dipendenti sono divisi per il nuovo statuto in azioni dei dipendenti liberi che possono essere eliminate dal dipendente senza restrizioni, e limitati azioni ai dipendenti che non possono essere smaltiti nel corso di un periodo di tempo limitato. Corrispondente alla prassi attuale, la tassazione per le azioni dei dipendenti liberi e ristrette si verifica in sede di acquisizione di tali azioni per cui la differenza tra il valore di mercato delle azioni meno la (bassa) prezzo di acquisto sarà soggetto a tassazione come reddito. Inoltre, le azioni dei dipendenti ristrette beneficiano di uno sconto del 6 annuo del restrizione sul rispettivo valore di mercato (per un periodo massimo di dieci anni). Tassazione delle Employee Stock Options Il nuovo statuto distingue tra le stock option dei dipendenti liberamente usa e getta e quotate su un lato, e limitata o non elencato le opzioni dei dipendenti dall'altro. In base alla nuova legge, limitate o opzioni su azioni non quotate dipendenti sono generalmente tassati al momento dell'esercizio in cui il reddito imponibile è definito come la differenza tra il valore di mercato delle azioni sottostanti (o altri titoli) e il prezzo di esercizio (e qualsiasi prezzo di acquisto per l'opzione, se presente). Dal punto di vista fiscale, può essere svantaggioso per il dipendente che qualsiasi potenziale aumento del valore delle azioni sottostanti al momento di esercizio non può essere realizzato come (per i residenti in Svizzera) il guadagno di capitale gratuito fiscale più, che riduce l'appello di tale strumenti da un punto di vista employee39s considerevolmente. D'altra parte, il nuovo regime elimina gli ex svantaggi per i lavoratori in situazioni in cui le stock option dei dipendenti già tassati come reddito al momento della concessione non può essere esercitata a causa di una perdita di valore di mercato delle azioni sottostanti. Il mancato esercizio di stock option dei dipendenti ristretta o non quotate non avrà conseguenze fiscali in futuro. Solo liberi e quotate le stock option dei dipendenti sarà tassato al momento della concessione come reddito imponibile sotto il nuovo regime. In questo caso, il lavoratore sarà tassato sulla differenza tra il valore di mercato delle opzioni al momento della concessione e il prezzo di acquisto di tale stock option. Un aumento del valore dei titoli sottostanti dopo l'esercizio dell'opzione si tradurrà in una plusvalenza esentasse. Aspetti internazionali Il nuovo statuto contiene ulteriori norme in materia di tassazione dei 39imported39 e 39exported39 dipendente stock option, che in passato sono stati soggetti a tassazione solo in conformità con la prassi delle autorità fiscali cantonali. Il nuovo statuto fornisce una guida per il trattamento delle situazioni in cui un dipendente o si sposta verso la Svizzera (cioè 39import39 di opzioni) o cessa di essere un residente della Svizzera (39export39) dopo la concessione, ma prima che l'esercizio di tali opzioni. Indipendentemente dal applicabilità di qualsiasi doppia imposizione trattati il ​​nuovo statuto prevede una tassazione del ristretta o non quotati stock option dei dipendenti in Svizzera, in proporzione del tempo trascorso in Svizzera per l'intero periodo tra l'acquisto e maturazione dell'opzione (pro-rata tassazione ). Il momento rilevante per la tassazione sarà l'esercizio del dipendente stock option. Al fine di garantire la tassazione in Svizzera in caso di esportazione di stock option dei dipendenti, l'imposta sul reddito in questione è previsto come una tassa sorgente da trattenuta e versata dal datore di lavoro svizzero E 'quindi di primaria importanza per i datori di lavoro svizzeri per garantire che tale ritenuta per opzioni esportati possono essere addebitati al dipendente in questione, come il pagamento delle imposte cadrà dovuto solo dopo che il dipendente in questione ha dato la residenza in Svizzera. A livello federale, la ritenuta alla fonte sarà pari a 11.5. I Cantoni saranno liberi di determinare le proprie aliquote d'imposta per questo scopo. Ulteriori obblighi Employer39s Oltre al nuovo statuto, la nuova ordinanza sulla obblighi di rendicontazione per i regimi di equità per i Dipendenti compensazione introduce nuovi obblighi di comunicazione per i datori di lavoro svizzeri nei confronti delle autorità fiscali a partire dal 1 ° gennaio 2013. La nuova ordinanza contiene inoltre disposizioni per alcune questioni particolari che non sono stati affrontati nello statuto, come ad esempio la tassazione di un lasso prematura delle restrizioni di vendita o il ritorno di azioni ai dipendenti. Raccomandazioni Il nuovo quadro giuridico aumenta le richieste dei datori di lavoro e dipartimenti HR, a causa della nuova obblighi di comunicazione, in particolare per quanto riguarda i compiti amministrativi. I nuovi sistemi di indennizzo dei dipendenti azionari base devono essere introdotti entro i limiti delle nuove norme di legge e dei programmi esistenti devono essere oggetto di indagini approfondite circa la loro compatibilità con le nuove norme di legge, in particolare in contesti internazionali. Il contenuto di questo articolo è destinato a fornire una guida generale per l'oggetto. consulenza specialistica dovrebbe essere cercato su circostanze specifiche. Per stampare questo articolo, tutto ciò che serve è essere registrati su Mondaq. Clicca qui per accedere come un utente esistente o Registrati in modo da poter stampare questo article. Exercising archivio l'esercizio delle opzioni di stock option significa acquistare i issuerrsquos azioni ordinarie al prezzo fissato dal l'opzione (prezzo di assegnazione), indipendentemente dal prezzo stockrsquos al momento esercitare l'opzione. Vedere Informazioni Stock Options per ulteriori informazioni. Tip: L'esercizio tuoi stock options è una transazione sofisticato e, a volte complicato. Le implicazioni fiscali possono variare ampiamente ndash assicurarsi di consultare un consulente fiscale prima di esercitare i propri piani di stock option. Scelte Quando esercizio delle stock options Di solito, si hanno diverse scelte quando si esercita il tuo Piani di Stock Option: Hold Your Stock Options Se si ritiene che il prezzo del titolo salirà nel corso del tempo, è possibile sfruttare la natura a lungo termine dell'opzione e l'ora di esercitare loro fino a quando il prezzo di mercato dell'emittente magazzino supera il prezzo di assegnazione e si sente che si è pronti a esercitare i piani di stock option. Basta ricordare che le stock option scadono dopo un certo periodo di tempo. Stock option non hanno alcun valore dopo la loro scadenza. I vantaggi di questo approccio sono: yoursquoll ritardare qualsiasi effetto fiscale fino a quando potrà esercitare i piani di stock option, e il potenziale di apprezzamento del titolo, ampliando così il guadagno quando li si esercita. Avviare una transazione Esercizio e mantieni (cash-for-azione) Esercizio le stock option per acquistare azioni della vostra società per azioni e quindi tenere il brodo. A seconda del tipo di opzione, potrebbe essere necessario depositare denaro o prendere in prestito a margine utilizzando altri titoli nel tuo account Fidelity come garanzia per pagare il costo dell'opzione, commissioni di intermediazione e le eventuali tasse e imposte (se si è approvato per il margine). I vantaggi di questo approccio sono: benefici della partecipazione azionaria nella vostra azienda, (inclusi eventuali dividendi) potenziale di apprezzamento del prezzo della vostra azienda azioni ordinarie. Avviare un esercizio-e-Sell-to-cover transazione esercitare i piani di stock option per l'acquisto di azioni della vostra società per azioni, poi vendere appena sufficiente delle azioni della società (allo stesso tempo) per coprire i costi di stock option, le tasse e le commissioni di intermediazione e le tasse. I proventi ricevuti da una transazione esercizio-and-sell-to-cover saranno di azioni. È possibile ricevere un importo residuo in contanti. I vantaggi di questo approccio sono: benefici della partecipazione azionaria nella vostra azienda, (inclusi eventuali dividendi) potenziale di apprezzamento del prezzo della vostra azienda azioni ordinarie. la capacità di coprire i costi di stock option, le tasse e le commissioni di intermediazione e le eventuali tasse con i proventi della vendita. Avviare un esercizio-e-Sell Transaction (senza contanti) Con questa operazione, che è disponibile solo dal Fidelity se il piano di stock option è gestito da Fidelity, si può esercitare il vostro stock option per acquistare la vostra azienda in magazzino e vendere le azioni acquistate allo stesso tempo senza utilizzare il proprio denaro. I proventi ricevuti da una transazione esercizio-and-vendita sono pari al valore equo di mercato delle azioni meno il prezzo di assegnazione e ritenuta fiscale richiesto e commissioni di intermediazione e le eventuali tasse (il vostro guadagno). I vantaggi di questo approccio sono: contanti (il ricavato l'allenamento) la possibilità di utilizzare il ricavato per diversificare gli investimenti nel vostro portafoglio attraverso il vostro compagno di Fidelity account. Suggerimento: conoscere la data di scadenza per le stock option. Una volta alla loro scadenza, non hanno alcun valore. Esempio di un incentivo di Stock Option Azioni ndash Esercizio squalificare Disposizione venduti specificato periodo di attesa Numero di opzioni: 100 Prezzo di concessione: 10 equo valore di mercato, quando esercitata: 50 equo valore di mercato al momento della vendita: 70 tipo commerciale: Esercizio e tenere 50 Quando i diritti di opzione gilet il 1 ° gennaio, si decide di esercitare le vostre azioni. Il prezzo delle azioni è 50. Il costo di stock option 1000 (100 opzioni su azioni x 10 prezzo borsa). Si paga il costo di stock option (1.000) al vostro datore di lavoro e di ricevere le 100 azioni nel vostro conto di intermediazione. Il 1 ° giugno, il prezzo delle azioni è 70. Mettere in vendita i tuoi 100 azioni al valore corrente di mercato. Quando si vendono azioni che sono state ricevute attraverso una transazione di stock option è necessario: Inviate il vostro datore di lavoro (questo crea una disposizione interdittiva) pagare l'imposta sul reddito ordinario sulla differenza tra il prezzo di assegnazione (10) e l'intero valore di mercato al momento di esercizio ( 50). In questo esempio, il 40 per azione, o 4.000. Pagare l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza tra il pieno valore di mercato al momento di esercizio (50) e il prezzo di vendita (70). In questo esempio, il 20 per azione, o 2.000. Se avessi aspettato di vendere i vostri stock option per più di un anno dopo le stock option sono state esercitate e due anni dopo la data di assegnazione, si dovrebbe pagare le plusvalenze, piuttosto che reddito ordinario, sulla differenza tra il prezzo di assegnazione e il prezzo di vendita. Prossimi passi